Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 1 de 45 GUÍA RÁPIDA PARA STARTUPS SOBRE MANUALES DE CUMPLIMIENTO VIGENTES EN LA ACTUALIDAD. CASTILLO ROMERO XAVIER BENJAMÍN 2025 Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 2 de 45 IDENTIFICACIÓN DEL TRABAJO DE FIN DE MÁSTER TECNOLÓGICO PROGRAMA: Maestría Tecnológica en Desarrollo e Innovación Digital en los Negocios. TÍTULO TRABAJO: Guía rápida para Startups sobre manuales de cumplimiento vigentes en la actualidad. AUTOR: TSU. Castillo Romero Xavier Benjamín TUTOR: MSc. Moreno Nasimba Ángeles FECHA DE ENTREGA: 2025-abril-29 Esta obra está bajo una Licencia Creative Commons Atribución-NoComercial-SinDerivar 4.0 Internacional Se permite la reproducción total o parcial y la comunicación pública de la obra con reconocimiento de la autoría. No se permite el uso comercial ni la creación de obras derivadas. http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/ Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 3 de 45 DECLARACIÓN DE AUTORÍA Yo, Xavier Benjamín Castillo Romero, declaro bajo juramento que el presente Trabajo de Fin de Máster Tecnológico es absolutamente original, auténtico, es de mi autoría, se han citado las fuentes correspondientes y que en su ejecución se respetaron las disposiciones legales que protegen los derechos de autor vigentes. Las ideas, doctrinas, resultados y conclusiones a los que he llegado son de mi absoluta responsabilidad. Xavier Benjamín Castillo Romero C.C: 1002345849 Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 4 de 45 LICENCIA DE USO NO COMERCIAL Yo, Xavier Benjamín Castillo Romero, portador de la cédula de ciudadanía 1002345849, de conformidad con lo establecido en el Artículo 114 del Código de Economía Social de los Conocimientos, la Creatividad y la Innovación (INGENIOS) que dice: “En el caso de las obras creadas en centros educativos, universidades, escuelas politécnicas, institutos superiores técnicos, tecnológicos, pedagógicos, de artes y los conservatorios superiores, e institutos públicos de investigación como resultado de su actividad académica o de investigación tales como trabajos de titulación, proyectos de investigación o innovación, artículos académicos, u otros análogos, sin perjuicio de que pueda existir relación de dependencia, la titularidad de los derechos patrimoniales corresponderá a los autores. Sin embargo, el establecimiento tendrá una licencia gratuita, intransferible y no exclusiva para el uso no comercial de la obra con fines académicos. Sin perjuicio de los derechos reconocidos en el párrafo precedente, el establecimiento podrá realizar un uso comercial de la obra previa autorización a los titulares y notificación a los autores en caso de que se traten de distintas personas. En cuyo caso corresponderá a los autores un porcentaje no inferior al cuarenta por ciento de los beneficios económicos resultantes de esta explotación. El mismo beneficio se aplicará a los autores que hayan transferido sus derechos a instituciones de educación superior o centros educativos.”, otorgo licencia gratuita, intransferible y no exclusiva para el uso no comercial del proyecto denominado “Guía rápida para Startups sobre manuales de cumplimiento vigentes en la actualidad” con fines académicos al Instituto Superior Tecnológico Cordillera. _____________________________ Xavier Benjamín Castillo Romero C.C: 1002345849 Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 5 de 45 AUTORIZACIÓN DE PUBLICACIÓN DE TRABAJOS DE TITULACIÓN EN EL REPOSITORIO DIGITAL Quito, 30/04/2025 Yo, Xavier Benjamín Castillo Romero, portador de la cédula No. 1002345849, autorizo al Instituto Superior Tecnológico Cordillera, la publicación en el Repositorio Digital, el trabajo de titulación del fin de master, titulado: “Guía rápida para Startups sobre manuales de cumplimiento vigentes en la actualidad”. ________________________ Firma del Estudiante Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 6 de 45 AGRADECIMIENTO Me siento agradecido por la oportunidad de haber contado con los docentes del Instituto Cordillera, quienes con su experiencia y dedicación me brindaron valiosos conocimientos y apoyo durante mi formación en la maestría tecnológica. Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 7 de 45 Dedico este trabajo a toda mi familia, fuente inagotable de apoyo y motivación. Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 8 de 45 RESUMEN: En la actualidad, las startups enfrentan un entorno regulatorio complejo y en constante evolución. Para garantizar el cumplimiento de las normas y regulaciones vigentes, es fundamental que cuenten con una guía clara y concisa que les permita navegar por el marco regulatorio aplicable a su negocio. Este trabajo práctico presenta una guía rápida para startups sobre manuales de cumplimiento vigentes en la actualidad, con el objetivo de proporcionar una herramienta práctica y accesible para que puedan cumplir con las normas y regulaciones aplicables a su negocio. La guía aborda temas como la identificación de las normas y regulaciones aplicables, la implementación de políticas y procedimientos de cumplimiento y la gestión de riesgos. PALABRAS CLAVE: 1. Factores de Riesgo: Elementos que generan riesgos de lavado de activos y financiamiento de delitos, considerando características de clientes, productos, canales y jurisdicciones. 2. Financiamiento del Terrorismo: Proporcionar fondos o activos para financiar actos de terrorismo, con penas privativas de libertad de 7 a 10 años. 3. Lavado de Activos: Ocultar o disfrazar el origen de bienes o fondos provenientes de actividades ilícitas, considerado un delito según el Código Orgánico Integral Penal (COIP, artículo 317). 4. Oficial de Cumplimiento (OC): Persona designada por el sujeto obligado para supervisar la implementación y funcionamiento del Sistema de Prevención de Riesgos. 5. Perfil de Riesgo: Condición de riesgo que presenta un cliente según su comportamiento y transaccionalidad, que puede exponer al sujeto obligado a riesgos de lavado de activos o financiamiento de delitos. Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 9 de 45 Índice DECLARACIÓN DE AUTORÍA ......................................................................................................... 3 LICENCIA DE USO NO COMERCIAL ............................................................................................. 4 AUTORIZACIÓN DE PUBLICACIÓN DE TRABAJOS DE TITULACIÓN EN EL REPOSITORIO DIGITAL .................................................................................................................. 5 AGRADECIMIENTO .......................................................................................................................... 6 RESUMEN: .......................................................................................................................................... 8 PALABRAS CLAVE: .......................................................................................................................... 8 INTRODUCCIÓN .............................................................................................................................. 10 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ........................................................................................... 10 JUSTIFICACIÓN .............................................................................................................................. 10 OBJETIVOS TFMT ........................................................................................................................... 11 ANTECEDENTES ............................................................................................................................. 11 MARCO TEÓRICO ........................................................................................................................... 12 CONTEXTO DE ACTUACIÓN ........................................................................................................ 13 ANÁLISIS DEL ENTORNO .............................................................................................................. 13 ANÁLISIS DE NECESIDADES ........................................................................................................ 15 PROPUESTA DE APLICACIÓN ...................................................................................................... 17 EVALUACIÓN DE LA PROPUESTA .............................................................................................. 18 ENTREGABLES ................................................................................................................................ 20 CONCLUSIONES: ............................................................................................................................. 42 RECOMENDACIONES: ................................................................................................................... 43 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ............................................................................................... 44 ANEXO 1 ............................................................................................................................................ 45 Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 10 de 45 GUÍA RÁPIDA PARA STARTUPS SOBRE MANUALES DE CUMPLIMIENTO VIGENTES EN LA ACTUALIDAD. INTRODUCCIÓN El crecimiento acelerado de las startups ha traído desafíos y oportunidades, haciendo crucial la adopción de manuales de cumplimiento actualizados. Estos manuales no solo aseguran el cumplimiento legal, sino que también fortalecen la reputación, previenen riesgos y promueven una cultura ética. La guía rápida ofrece a emprendedores y líderes una visión clara y accesible de los manuales de cumplimiento más importantes, destacando su relevancia en el entorno empresarial actual. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA Las startups enfrentan múltiples desafíos en el cumplimiento de normativas legales, especialmente en la prevención del lavado de activos y el financiamiento del terrorismo (PLAFT). Entidades como la UAFE regulan esta área. Sin embargo, muchas startups carecen de recursos y conocimientos para cumplir con estos requerimientos, exponiéndose a riesgos legales y reputacionales. La falta de herramientas accesibles y comprensibles para guiar la implementación de manuales de cumplimiento vigentes agrava esta situación. JUSTIFICACIÓN La "Guía rápida para Startups sobre manuales de cumplimiento vigentes en la actualidad" busca proporcionar un recurso práctico y actualizado para facilitar a las startups el cumplimiento de las normativas de PLAFT. Esta guía pretende ser una herramienta valiosa, haciendo que los manuales de prevención sean normativos, comprensibles y aplicables. Al adoptar estos manuales, las startups no solo cumplen con las leyes, sino que también fortalecen su integridad y reputación al erradicar prácticas contrarias a la ética y la moral. En el contexto del siglo XXI la lucha contra el lavado de activos es una guerra económica que cobra vigencia y es cada vez más común encontrarse con titulares sobre el tema (Heras Zárate, 2019). Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 11 de 45 OBJETIVOS TFMT General: Desarrollar una guía rápida y actualizada para Startups sobre cumplimiento de PLAFT, que cubra los requerimientos básicos de la UAFE y entes de control, y sea accesible en formato digital mediante publicación en un repositorio de uso académico, dentro de un plazo de 12 semanas, con un alcance de mínimo 75% de contenido relevante. Específicos: • Investigar y analizar un mínimo de 10 manuales de cumplimiento vigentes en la actualidad o fuentes bibliográficas relacionados con el PLAFT. • Identificar cuáles y cuántos son los requerimientos básicos que plantean la UAFE, y los entes de control, en referencia al PLAFT. • Crear un contenido claro y conciso sobre los requerimientos de cumplimiento del PLAFT, así como incluir información sobre los riesgos y consecuencias de no cumplir con estos requerimientos para Startups. • Diseñar una estructura lógica y fácil de seguir para la guía, lo cual le brindará un valor agregado ya que no se requerirá de conocimientos previos para una comprensión por parte de cualquier persona. ANTECEDENTES En los últimos años, las startups han impulsado la innovación y el desarrollo en diversos sectores, convirtiéndose en actores clave de la economía global. Sin embargo, enfrentan desafíos en el cumplimiento de normativas legales, especialmente en la prevención del lavado de activos y el financiamiento del terrorismo (PLAFT). Entidades como la UAFE han establecido requisitos específicos para prevenir estas actividades ilícitas. Muchas startups carecen de recursos y conocimientos necesarios, lo que las hace vulnerables a riesgos legales y reputacionales. Esto se constituye en un alto riesgo Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 12 de 45 tomando en cuenta que el Lavado de Activos es un delito tipificado en el artículo 317 del Código Orgánico Integral Penal (COIP, 2021). MARCO TEÓRICO Este trabajo se sustenta en la normativa vigente sobre la prevención del lavado de activos y el financiamiento del terrorismo (Guía Manual de Prevención UAFE, 2020). La UAFE, como entidad reguladora en Ecuador, ha emitido diversas directrices y manuales de cumplimiento que las organizaciones deben seguir para prevenir estas actividades ilícitas. En este sentido se dispone de los lineamientos necesarios para que todas aquellas Personas Jurídicas susceptibles de actividades que presenten riesgo o sean susceptibles de actividades ilícitas, desarrollen sus manuales propios de prevención, en el caso de quienes están regidas por la Superintendencia de Compañías (Guía del Manual de PLAFT, 2023). Las startups, por su naturaleza ágil y dinámica, enfrentan retos particulares en la implementación de estas normativas. Su enfoque principal en el crecimiento rápido y la innovación puede llevar a que releguen la adopción de manuales de cumplimiento a un segundo plano. Sin embargo, la creciente vigilancia por parte de las autoridades y la importancia de mantener una reputación intachable hacen imprescindible que las startups incorporen estos manuales en su operativa diaria. Se torna imperativa la necesidad de plantear una cultura e idiosincrasia de ética y normativas aplicadas al pie de la letra, en un contexto local y regional de alto riesgo con respecto a actividades ilícitas susceptibles del delito de lavado de activos, acorde a las recomendaciones del Grupo de Acción Financiera GAFI en función de la evaluación nacional de riesgo (ENR LA/FT, 2021). La prevención de lavado de activos es una herramienta eficaz, dentro de las muchas existentes, para lograr el desarrollo de una sociedad con una alta calidad de vida, donde las empresas pequeñas, medianas y grandes se puedan desenvolver con normalidad y satisfactoriamente. Esto se evidencia desde el hecho que instituciones políticas y Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 13 de 45 financieras emiten dentro de su normativa elementos que predisponen y determinan la obligatoriedad de acciones que prevengan el lavado de activos, empezando por la Asamblea Nacional (Ley Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos, 2016), y pasando por la Junta Monetaria (Código Orgánico Monetario y Financiero, Libro 1, 2014). CONTEXTO DE ACTUACIÓN El contexto de actuación de esta guía rápida se enmarca en la necesidad de proporcionar a las startups una herramienta práctica y accesible que les permita cumplir con las normativas de PLAFT de manera eficiente. La guía se diseñará teniendo en cuenta las características y necesidades específicas de las startups, y se publicará en un repositorio digital de uso académico, facilitando su acceso a emprendedores, investigadores y profesionales interesados en la temática. ANÁLISIS DEL ENTORNO En el contexto de la creciente importancia de las startups en la economía ecuatoriana, es fundamental analizar el entorno normativo y regulatorio que rodea a estas empresas innovadoras. En este sentido, la presente guía se enfoca en la normativa vigente de la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE) y su impacto en las startups ecuatorianas. Contexto Económico y Empresarial en Ecuador Ecuador ha experimentado un crecimiento económico significativo en los últimos años, impulsado en gran medida por la inversión en infraestructura y la explotación de recursos naturales. Sin embargo, la economía ecuatoriana sigue siendo vulnerable a los shocks externos y a la dependencia de la exportación de materias primas. En este contexto, las startups han surgido como una oportunidad para diversificar la economía y promover la innovación y el emprendimiento. Según un informe de la Cámara de Comercio de Quito, el número de startups en Ecuador ha aumentado significativamente en los últimos años, pasando de 100 en 2015 a más de 500 en 2022. Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 14 de 45 Normativa Vigente de la UAFE La UAFE es el organismo responsable de la prevención y el control del lavado de activos y la financiación del terrorismo en Ecuador. En este sentido, la UAFE ha establecido una serie de normas y regulaciones que deben cumplir las empresas, incluyendo las startups. Algunas de las normas más relevantes para las startups son: 1. Ley Orgánica para la Prevención, Detección y Erradicación del Lavado de Activos y la Financiación del Terrorismo: Esta ley establece las obligaciones y responsabilidades de las empresas en materia de prevención del lavado de activos y la financiación del terrorismo. 2. Reglamento para la Implementación de la Ley Orgánica para la Prevención, Detección y Erradicación del Lavado de Activos y la Financiación del Terrorismo: Este reglamento establece los procedimientos y requisitos para la implementación de la ley orgánica. 3. Norma para la Identificación y Verificación de Clientes: Esta norma establece los requisitos para la identificación y verificación de clientes en las empresas. Impacto en las Startups La normativa vigente de la UAFE puede tener un impacto significativo en las startups ecuatorianas. Algunos de los desafíos que pueden enfrentar las startups son: 1. Cumplimiento regulatorio: Las startups deben cumplir con las normas y regulaciones establecidas por la UAFE, lo que puede requerir una inversión significativa de tiempo y recursos. 2. Identificación y verificación de clientes: Las startups deben implementar procedimientos para la identificación y verificación de clientes, lo que puede ser un desafío especialmente para las empresas que operan en línea. 3. Prevención del lavado de activos y la financiación del terrorismo: Las startups deben implementar procedimientos para la prevención del lavado de activos y la financiación del terrorismo, lo que puede requerir una inversión significativa de recursos. Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 15 de 45 Recomendaciones para las Startups Para navegar el entorno regulatorio en Ecuador, las startups pueden considerar las siguientes recomendaciones: 1. Conocer la normativa vigente: Las startups deben conocer la normativa vigente de la UAFE y asegurarse de cumplir con las obligaciones y responsabilidades establecidas. 2. Implementar procedimientos de cumplimiento: Las startups deben implementar procedimientos para el cumplimiento regulatorio, incluyendo la identificación y verificación de clientes y la prevención del lavado de activos y la financiación del terrorismo. 3. Buscar asesoramiento: Las startups pueden buscar asesoramiento de expertos en cumplimiento regulatorio para asegurarse de que están cumpliendo con las obligaciones y responsabilidades establecidas. En conclusión, el entorno regulatorio en Ecuador puede ser desafiante para las startups, especialmente en lo que respecta a la normativa vigente de la UAFE. Sin embargo, con la implementación de procedimientos de cumplimiento y el asesoramiento de expertos, las startups pueden navegar este entorno y seguir innovando y creciendo. ANÁLISIS DE NECESIDADES En el contexto del crecimiento acelerado de las startups en Ecuador, es fundamental identificar las necesidades reales de estos emprendimientos innovadores para brindarles apoyo y orientación en su camino hacia el éxito. En este sentido, el presente análisis de necesidades se enfoca en la normativa vigente de la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE) y su impacto en las startups ecuatorianas. Metodología Para realizar este análisis de necesidades, se utilizaron las siguientes técnicas: Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 16 de 45 1. Revisión de literatura: Se revisaron documentos y artículos relacionados con la normativa vigente de la UAFE y su impacto en las startups ecuatorianas. 2. Análisis de datos: Se analizaron los datos recopilados para identificar patrones y tendencias en las necesidades y desafíos de las startups ecuatorianas. Necesidades Identificadas A continuación, se presentan las necesidades identificadas en las startups ecuatorianas en relación con la normativa vigente de la UAFE: 1. Falta de conocimiento sobre la normativa vigente: Muchas startups ecuatorianas no tienen un conocimiento claro sobre la normativa vigente de la UAFE y cómo se aplica a sus negocios. 2. Dificultad para cumplir con los requisitos regulatorios: Las startups ecuatorianas enfrentan dificultades para cumplir con los requisitos regulatorios establecidos por la UAFE, lo que puede generar riesgos y sanciones. 3. Necesidad de orientación y apoyo: Las startups ecuatorianas necesitan orientación y apoyo para navegar el complejo entorno regulatorio y cumplir con los requisitos establecidos por la UAFE. 4. Necesidad de capacitación y educación: Las startups ecuatorianas necesitan capacitación y educación sobre la normativa vigente de la UAFE y cómo se aplica a sus negocios. Grupos u Organizaciones que Podrían Beneficiarse A continuación, se presentan los grupos u organizaciones que podrían beneficiarse de la guía rápida para startups sobre manuales de cumplimiento vigentes: 1. Startups ecuatorianas: Las startups ecuatorianas son el grupo principal que se beneficiaría de la guía rápida, ya que les proporcionaría orientación y apoyo para cumplir con los requisitos regulatorios y gestionar los riesgos asociados. 2. Instituciones de apoyo a las startups: Las instituciones de apoyo a las startups, como incubadoras y aceleradoras, podrían beneficiarse de la guía rápida para brindar orientación y apoyo a las startups que apoyan. Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 17 de 45 3. Organizaciones de emprendedores: Las organizaciones de emprendedores podrían beneficiarse de la guía rápida para brindar orientación y apoyo a sus miembros. 4. Instituciones financieras: Las instituciones financieras podrían beneficiarse de la guía rápida para entender mejor los requisitos regulatorios y los riesgos asociados con las startups ecuatorianas. PROPUESTA DE APLICACIÓN Objetivo Específico clave: Crear un contenido claro y conciso sobre los requerimientos de cumplimiento del PLAFT, así como incluir información sobre los riesgos y consecuencias de no cumplir con estos requerimientos para Startups. Análisis de la Situación Actual El análisis de necesidades realizado identificó las siguientes brechas o problemas que se buscan resolver: 1. Falta de conocimiento sobre la normativa vigente de la UAFE y su aplicación en las startups ecuatorianas. 2. Dificultad para cumplir con los requisitos regulatorios y gestionar los riesgos asociados. 3. Necesidad de orientación y apoyo para las startups ecuatorianas en su camino hacia el éxito. Estrategias de Comunicación, Capacitación, Tecnología y Otros Enfoques Relevantes 1. Elaborar una guía rápida para startups sobre manuales de cumplimiento vigentes en la actualidad, enfocándose en la normativa vigente de la UAFE. 2. Establecer una plataforma de comunicación y capacitación para las startups ecuatorianas, instituciones de apoyo y organizaciones de emprendedores. Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 18 de 45 3. Recursos y herramientas: Desarrollar recursos y herramientas adecuados para cumplir con los requisitos regulatorios y gestionar los riesgos asociados. 4. Colaboración con instituciones de apoyo a las startups, como incubadoras y aceleradoras, para brindar orientación y apoyo a las startups ecuatorianas. Plan de Acción 1. Mes 1-2: Elaborar la guía rápida para startups sobre manuales de cumplimiento vigentes en la actualidad. 2. Mes 3-4: Establecer la plataforma de comunicación y capacitación para las startups ecuatorianas, instituciones de apoyo y organizaciones de emprendedores. 3. Mes 5-6: Organizar talleres y seminarios para capacitar a las startups ecuatorianas sobre la normativa vigente de la UAFE y su aplicación en la práctica. Diseño de una versión interactiva y autoevaluativa de la guía digital que facilite una aplicación autónoma por parte de los grupos objetivos a quienes se encuentra direccionada. 4. Mes 7-12: Desarrollar recursos y herramientas adecuados para cumplir con los requisitos regulatorios y gestionar los riesgos asociados. Posibles Fuentes de Patrocinio 1. Bancos y otras instituciones financieras que buscan apoyar el crecimiento de las startups ecuatorianas. 2. Empresas de tecnología que buscan apoyar el desarrollo de la innovación y el emprendimiento en Ecuador. 3. Instituciones de apoyo a las startups: Incubadoras, aceleradoras y otras instituciones de apoyo a las startups que buscan brindar orientación y apoyo a las startups ecuatorianas. 4. Organizaciones de emprendedores que buscan promover el crecimiento de las startups ecuatorianas y fomentar la innovación y el emprendimiento en Ecuador. EVALUACIÓN DE LA PROPUESTA Evaluación Técnica Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 19 de 45 La propuesta presenta una evaluación técnica sólida, ya que: 1. Se enfoca en la normativa vigente de la UAFE, lo que garantiza que la guía rápida sea relevante y actualizada. 2. Presenta un enfoque claro y conciso, lo que facilita la comprensión y la implementación. 3. Incluye un plan de acción detallado, lo que garantiza que la guía rápida sea elaborada de manera eficiente y efectiva. Sin embargo, se recomienda: 1. Incluir un análisis más profundo de la normativa vigente de la UAFE, para garantizar que la guía rápida sea lo más completa y precisa posible. 2. Considerar la inclusión de ejemplos y casos de estudio, para ilustrar la aplicación de la normativa vigente de la UAFE en la práctica. Evaluación Operativa La propuesta presenta una evaluación operativa sólida, ya que: 1. Se enfoca en la creación de una guía rápida, lo que garantiza que la guía sea fácil de usar y entender. 2. Presenta un plan de acción claro y conciso, lo que facilita la implementación y la ejecución. 3. Incluye un cronograma de implementación, lo que garantiza que la guía rápida sea elaborada de manera eficiente y efectiva. Sin embargo, se recomienda: 1. Incluir un plan de evaluación y seguimiento, para garantizar que la guía rápida sea efectiva y cumpla con los objetivos establecidos. 2. Considerar la inclusión de un plan de capacitación, para garantizar que los usuarios de la guía rápida estén capacitados para usarla de manera efectiva. Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 20 de 45 Evaluación Tecnológica La propuesta presenta una evaluación tecnológica sólida, ya que: 1. Se enfoca en la creación de una guía rápida digital, lo que garantiza que la guía sea accesible y fácil de usar. 2. Presenta un plan de acción claro y conciso, lo que facilita la implementación y la ejecución. 3. Incluye un cronograma de implementación, lo que garantiza que la guía rápida sea elaborada de manera eficiente y efectiva. Sin embargo, se recomienda: 1. Incluir un plan de evaluación y seguimiento para garantizar que la guía rápida sea efectiva y cumpla con los objetivos establecidos. 2. Considerar la inclusión de un plan de actualización para garantizar que la guía rápida esté actualizada y sea relevante en el futuro. ENTREGABLES Capítulo 1: Guía para la elaboración del manual de prevención del delito de lavado de activos y del financiamiento de delitos para los sujetos obligados a informar a la unidad de análisis financiero y económico (UAFE) sin organismo de control específico. - Introducción al manual Tiene como propósito ser una herramienta para desarrollar las políticas, procedimientos, mecanismos y metodología de administración de riesgos que permitan la prevención y detección del delito de lavado de activos y del financiamiento de delitos a los sujetos obligados que no cuenten con un organismo de control específico. El manual que desarrolle la Startup que no cuente con un organismo de control específico, deberá ser un instrumento indispensable para la prevención, detección y erradicación del delito de lavado de activos y financiamiento de delitos, sirviendo de guía Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 21 de 45 para todos quienes conforman la entidad, y cuyo contenido deberá adaptarse constantemente a las disposiciones legales vigentes en esta materia. (UAFE, Guía para la Implementación de Sistemas de Prevención de Lavado de Activos, 2020). - Objetivos del manual Establecer las políticas, procedimientos, mecanismos y metodología de la administración del riesgo, con la finalidad de prevenir el lavado de activos y financiamiento de delitos dentro de la entidad (UAFE, Guía para la Implementación de Sistemas de Prevención de Lavado de Activos, 2020). - Alcance del manual El alcance de esta guía es proporcionar orientación a los sujetos obligados sin organismo de control específico para elaborar un manual de prevención del lavado de activos y del financiamiento de delitos, cumpliendo con las disposiciones legales y regulatorias de la UAFE. - Contenido del manual: Los sujetos obligados sin un organismo de control específico deben establecer políticas generales para prevenir el lavado de activos y el financiamiento de delitos. Estas políticas deben incluir: 1. Promover el conocimiento de la normativa legal en materia de prevención de lavado de activos y financiamiento de delitos. 2. Cumplir con las disposiciones internas relacionadas con la prevención de lavado de activos y financiamiento de delitos. 3. Designar y calificar a un oficial de cumplimiento. 4. Establecer una metodología de administración de riesgo para prevenir el lavado de activos y el financiamiento de delitos. 5. Definir factores, criterios y categorías de riesgo de prevención de lavado de activos y financiamiento de delitos. 6. Establecer lineamientos para enfrentar los factores de riesgo de exposición al lavado de activos y financiamiento de delitos. Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 22 de 45 7. Determinar procedimientos de debida diligencia para clientes. 8. Establecer procedimientos para monitorear operaciones y transacciones de los clientes. 9. Desarrollar normas y procedimientos para la identificación, aceptación, permanencia y terminación de la relación comercial de clientes. 10. Identificar a clientes en relación con listas internacionales de prevención de lavado de activos y financiamiento de delitos. 11. Monitorear el cumplimiento del sistema de prevención de riesgos. 12. Implementar mecanismos para garantizar la reserva y confidencialidad de la información. 13. Establecer sanciones por falta de aplicación de las políticas y procedimientos. 14. Conservar la documentación física de los procedimientos de debida diligencia. (UAFE, Guía para la Implementación de Sistemas de Prevención de Lavado de Activos, 2020) Estructura organizacional de cumplimiento Se deberá incorporar un organigrama que refleje la estructura organizacional de cumplimiento en la entidad. Así, el directorio tendrá las siguientes responsabilidades: - Aprobar el manual de prevención de lavado de activos y el financiamiento de delitos, así como sus actualizaciones. - Aprobar las políticas, procedimientos, mecanismos y metodologías para prevenir el delito de lavado de activos y el financiamiento de delitos, las que deben esta incluidas en el manual. El Representante Legal deberá designar al Oficial de Cumplimiento de su representada. (UAFE, Guía para la Implementación de Sistemas de Prevención de Lavado de Activos, 2020) El Oficial de cumplimiento tendrá las siguientes responsabilidades: - Determinar las funciones y responsabilidades del oficial de cumplimiento, según lo Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 23 de 45 establecido en el Reglamento General a la Ley y Norma de Prevención. - Elaborar el manual de prevención del delito de lavado de activos y del financiamiento de delitos. - Enviar los distintos reportes de información a la UAFE. (UAFE, Guía para la Implementación de Sistemas de Prevención de Lavado de Activos, 2020). Riesgo del delito de lavado de activos y del financiamiento de delitos La probabilidad de que ocurra una operación o transacción sospechosa de lavado de activos y financiamiento de delitos que pueda afectar negativamente a la entidad, y que se manifiesta a través de riesgos como el daño a la reputación, sanciones legales, problemas operativos y contagio de riesgos. Los principales factores de riesgo de lavado de activos y financiamiento de delitos que deben ser identificados y gestionados por el sujeto obligado son: 1. Clientes: Analizar los riesgos asociados a los clientes, considerando su comportamiento, antecedentes, actividades, nacionalidad, residencia, actividad económica y volumen transaccional. 2. Productos y/o servicios: Evaluar los riesgos asociados a los productos y/o servicios ofrecidos, considerando su vulnerabilidad al lavado de activos y financiamiento de delitos. 3. Canales: Analizar los riesgos vinculados a los canales de distribución de productos y/o servicios, incluyendo el uso de nuevas tecnologías. 4. Jurisdicción: Gestionar los riesgos asociados a las zonas geográficas en las que se ofrecen productos y/o servicios, considerando factores de seguridad, económico- financieros y sociodemográficos, así como disposiciones nacionales e internacionales (UAFE, Guía para la Implementación de Sistemas de Prevención de Lavado de Activos, 2020). El sujeto obligado debe considerar los siguientes riesgos asociados que pueden surgir junto con el riesgo de lavado de activos y financiamiento de delitos: Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 24 de 45 1. Riesgo Reputacional: Pérdida de imagen o prestigio de la empresa debido a una mala reputación. 2. Riesgo Legal: Pérdida financiera debido a sanciones, multas o indemnizaciones por incumplimiento de leyes, normas o instructivos. 3. Riesgo de Contagio: Pérdida financiera debido a la influencia o acciones de terceros relacionados con la empresa. 4. Riesgo Operativo: Pérdida financiera debido a fallas o deficiencias en los recursos humanos, procesos, tecnología o eventos externos. Monitoreo: La etapa de monitoreo consiste en supervisar y evaluar continuamente la efectividad de la administración del riesgo de lavado de activos y financiamiento de delitos. Para ello, se deben: 1. Realizar un seguimiento constante para detectar y corregir deficiencias en las etapas de la administración del riesgo. 2. Monitorear el riesgo inherente y residual asociado a cada factor de riesgo, así como la efectividad de los controles y programas implementados. 3. Establecer señales de alerta para identificar potenciales fuentes de riesgo. 4. Diseñar una matriz de riesgo para medir y evaluar el riesgo y determinar las políticas, procedimientos y controles necesarios para mitigar el riesgo de lavado de activos y financiamiento de delitos. Políticas de debida diligencia Los sujetos obligados sin un organismo de control específico deben desarrollar políticas y procedimientos de debida diligencia adaptados a su actividad y cumplir con las disposiciones de la UAFE y la normativa nacional. Estas políticas y procedimientos se aplicarán a: 1. Clientes 2. Empleados Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 25 de 45 3. Proveedores 4. Mercado 5. Corresponsales Y se sujetarán a la normativa emitida por la UAFE, incluyendo la "Norma para la Prevención del Delito de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos" (UAFE, Guía para la Implementación de Sistemas de Prevención de Lavado de Activos, 2020). Se aplicará procedimientos de debida diligencia simplificada o ampliada dependiendo del nivel de riesgo que se evalúe. La debida diligencia simplificada es un procedimiento que permite reducir requisitos de información para clientes de bajo riesgo, siempre y cuando el sujeto obligado cuente con una sólida gestión de riesgos. Para aplicar esta debida diligencia simplificada, se deben cumplir los siguientes requisitos: 1. Haber completado todas las etapas de conocimiento del cliente (identificación, verificación y actualización). 2. Verificar la información obtenida para asegurarse de que se relaciona con el perfil económico del cliente y la transacción. 3. Mantener un registro de los procedimientos aplicados y sus resultados. La debida diligencia ampliada es un procedimiento más exhaustivo para conocer a los clientes de alto riesgo. Se aplicará en los siguientes casos: 1. Clientes expuestos políticamente. 2. Clientes investigados o con procesos judiciales relacionados con lavado de activos. 3. Actividades de industria química, bélica y de explosivos. Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 26 de 45 4. Uso de cuantías elevadas de efectivo. 5. Transacciones sin presencia física. 6. Clientes en listas restrictivas. 7. Transacciones sin justificación aparente. 8. Señales de alerta activadas. En la debida diligencia ampliada, se debe: 1. Profundizar y ampliar la información del cliente. 2. Analizar fuentes públicas y otras fuentes de información. 3. Solicitar documentos que sustenten la ubicación y actividad económica. 4. Obtener información de representantes legales, socios o accionistas. 5. Solicitar certificados y documentos para verificar la licitud de los recursos. Política de debida diligencia “conozca a su cliente” Las etapas del conocimiento del cliente son: 1. Identificación; En el caso de una persona natural: -Nombres y apellidos completos -Número de RUC en caso de tenerlo. -Domicilio. En el caso de una persona jurídica: -Razón Social -Número de RUC -Nacionalidad. Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 27 de 45 -Información del representante legal o apoderado. Personas Expuestas Políticamente (PEP). El sujeto obligado que no cuenten con un organismo de control específico, examinará al inicio y durante la relación comercial o contractual si el cliente es PEP, en caso de serlo implementará una debida diligencia ampliada, solicitando información adicional como: - Cargo. - Fecha del nombramiento de designación. - Fecha de culminación del cargo (De no estar en funciones). - Otra información que considere necesaria. 2. Verificación, se verifica la información proporcionada con la finalidad de asegurarse que han sido efectivamente identificados. 3. Actualización, se debe realizar por lo menos una vez al año. (UAFE, Guía para la Implementación de Sistemas de Prevención de Lavado de Activos, 2020) Política de debida diligencia “conozca a su empleado”. Se deberá desarrollar un procedimiento para un adecuado conocimiento y registro de todos los empleados, representantes legales, administradores o apoderados, y demás personal entre estos de los directivos, y organismos de fiscalización o auditoría interna; en caso de existir, a fin de tener la capacidad de establecer sus perfiles de riesgo, esta información deberá estar consignada en un formulario (UAFE, Guía para la Implementación de Sistemas de Prevención de Lavado de Activos, 2020). Se deberá registrar la siguiente información: - Nombres y apellidos completos; Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 28 de 45 - Número de identificación: cédula de ciudadanía, cédula de identidad o pasaporte vigente; - Estado civil, especificando los nombres y apellidos del cónyuge o conviviente, de ser el caso; profesión u oficio; - Estudios profesionales y capacitaciones recibidas; - Ocupación y/o cargo en el sujeto obligado; - Dirección de domicilio personal, y número de vivienda; - Dirección de correo electrónico; - Antecedentes laborales: en caso de contar con experiencia laboral en los últimos dos (2) años, previos a la contratación determinar el nombre de la empresa, entidad o persona natural con la que trabajó o prestó servicios, cargo desempeñado, fecha de inicio (día/mes/año), fecha de terminación (día/mes/año); - Antecedentes patrimoniales, en la que se deberá requerir información de su patrimonio, total de activos total de pasivos, ingresos y gastos y de otros ingresos que genere fuera del sujeto obligado o una declaración de bienes simple; - Información del (la)cónyuge y actividades que desempeña; - Información que indique si tiene o no un familiar PEP; - Firma del empleado, jefes o jerárquicos, y del oficial de cumplimiento. Además, se deberá realizar las siguientes acciones: - Revisión de listas restrictivas y vinculantes: Al momento de la selección o contratación y con posterioridad a la vinculación de los empleados, verificar las listas que contribuyen a la prevención del lavado de activos y financiamiento de delitos como el terrorismo. - Actualizar al menos una vez al año la información presentada. Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 29 de 45 - Establecer mecanismos internos a fin de subsanar posibles incumplimientos de las normas en materia de prevención del lavado de activos y financiamiento de delitos como el terrorismo. - Elaborar señales de alerta, así como los procedimientos que se deben seguir una vez que estas se activen. (UAFE, Guía para la Implementación de Sistemas de Prevención de Lavado de Activos, 2020) Política de debida diligencia “conozca a su proveedor”. La política de debida diligencia de "conozca a su proveedor", debe desarrollar procedimientos de conocimiento de los proveedores de bienes y servicios, que se encuentran relacionados directamente con el desarrollo de la actividad, mediante el manejo de expedientes individuales en los que consten documentos de los bienes o servicios adquiridos, así como de las modalidades, montos y formas de pago, frecuencia de entrega de bienes y/o prestación de servicios. Cuando sea una persona natural: - Número de Registro Único de Contribuyentes; - Actividad económica; - Ingresos y egresos mensuales o anuales, según corresponda; - Dirección electrónica o página web; etc. Cuando el proveedor sea una persona jurídica: - Razón social y número de Registro Único de Contribuyentes; - Actividad económica; - Ingresos y egresos mensuales o anuales, según corresponda; - Dirección y número de teléfono de la empresa; etc. Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 30 de 45 (UAFE, Guía para la Implementación de Sistemas de Prevención de Lavado de Activos, 2020) Política de debida diligencia “conozca a su mercado”. Se deben elaborar procedimientos que les permitan realizar como mínimo las siguientes acciones: - Identificar los sectores económicos de mayor frecuencia relacionados con tipologías de lavado de activos, y del financiamiento de delitos como el terrorismo; - Analizar la actividad económica del cliente y sus ingresos, la zona geográfica en la que se desarrolla, y los sectores económicos con los que interactúa; - Estudiar la vulnerabilidad del producto o servicio contratado; - Diseñar señales de alerta para aquellas operaciones y transacciones que no guarden relación con las características habituales del mercado. (UAFE, Guía para la Implementación de Sistemas de Prevención de Lavado de Activos, 2020) Procedimientos de la política “conozca a su corresponsal”. Para la aplicación de esta política, el sujeto obligado que no cuente con un organismo de control específico debe establecer procedimientos que le permita conocer la naturaleza de la actividad comercial de sus corresponsales, nacionales o internacionales, actualizar e intercambiar la documentación e información suministrada por estos, verificar los permisos de funcionamiento y firmas autorizadas, así como conocer sus relaciones en el mercado, productos y servicios que ofrece. (UAFE, Guía para la Implementación de Sistemas de Prevención de Lavado de Activos, 2020). Revisión de listas restrictivas: Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 31 de 45 Como parte de sus políticas de debida diligencia, los sujetos obligados deben implementar procedimientos para verificar listas restrictivas y vinculantes. A continuación, se detallan los pasos a seguir: 1. Detección: El oficial de cumplimiento utiliza herramientas tecnológicas para revisar listas restrictivas nacionales y extranjeras, verificando la información proporcionada por clientes, empleados, proveedores o corresponsales. 2. Análisis: En caso de encontrar coincidencias, el oficial de cumplimiento analiza y valida la información mediante herramientas tecnológicas. 3. Reporte: Si se detecta una coincidencia, el oficial de cumplimiento debe reportar inmediatamente a la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE). Países de mayor riesgo Los sujetos obligados deben prestar especial atención a las transacciones y operaciones relacionadas con países considerados de alto riesgo por no cumplir con las recomendaciones del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI). Estos países se pueden consultar en los sitios web de la UAFE o del GAFI, y se aplicará una debida diligencia ampliada para mitigar el riesgo de lavado de activos y financiamiento de delitos. (UAFE, Guía para la Implementación de Sistemas de Prevención de Lavado de Activos, 2020) Envío de reportes de información a la UAFE y su conservación. Los sujetos obligados sin un organismo de control específico deben establecer procedimientos para enviar a la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE) la siguiente información: 1. Reporte de Operaciones o Transacciones Económicas Inusuales, Injustificadas o Sospechosas (ROII). 2. Reporte de Operaciones y Transacciones individuales que superen los $10,000 USD o su equivalente (RESU). Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 32 de 45 3. Reporte de operaciones nacionales e internacionales que superen el umbral legal. 4. Información adicional solicitada por la UAFE. Es importante conservar estos reportes y registros de acuerdo con la normativa aplicable. Tipología. Una tipología es la descripción del método o técnicas que utiliza una persona u organizaciones criminales para dar apariencia de legalidad a los fondos de procedencia ilícita con el fin de insertarlos en la economía nacional o cometer actos delictivos. Señales de alerta. Las señales de alerta son indicadores de situaciones o operaciones anormales que permiten al sujeto obligado, a través del oficial de cumplimiento, detectar operaciones o transacciones sospechosas que podrían estar relacionadas con lavado de activos y financiamiento de delitos. Estas señales de alerta sirven como herramienta para identificar posibles riesgos. Sanciones por incumplimiento a la ley orgánica de prevención, detección y erradicación del delito de lavado de activos y del financiamiento de delitos. No envío del RESU. La persona natural o jurídica privada que entregare tardíamente el reporte de operaciones y transacciones que igualen o superen el umbral previsto en esta ley, será sancionada con una multa de uno a diez salarios básicos unificados. En caso de incumplimiento de la obligación de reporte, la sanción será de diez a veinte salarios básicos unificados. En caso de que la información remitida a la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE) no pueda ser validada y no se haya corregido el error de validación en el término de tres días, se considerará como no presentada. La reincidencia se sancionará hasta con el máximo de la multa en cada caso. Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 33 de 45 No Envío de información distinta al RESU. Los sujetos obligados a proporcionar a la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE) información distinta al reporte de operaciones y transacciones superiores a diez mil dólares de los Estados Unidos de América y que no lo realicen en el término de cinco días, serán sancionados con multa de veintiuno a treinta salarios básicos unificados. La sanción no exime del cumplimiento de la obligación. (UAFE, Guía para la Implementación de Sistemas de Prevención de Lavado de Activos, 2020) Sanciones dirigidas al oficial de cumplimiento El Reglamento General a la Ley determina que la UAFE procederá a suspender temporalmente o cancelar el registro de los oficiales de cumplimiento, de acuerdo con lo siguiente: Suspensión Temporal: a) No verificar el cumplimiento del Manual de Prevención de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos, así como no realizar cualquiera de las funciones establecidas en el Reglamento General a la Ley. b) No realizar los descargos de observaciones, realizadas por la UAFE. Cancelación del Registro: a) No se haya superado las causas que motivaron la suspensión temporal. b) Cuando se comprueben irregularidades auspiciadas por el oficial de cumplimiento. c) En caso de hallarse bajo prohibición para ejercer el cargo de oficial de cumplimiento. Proceso administrativo sancionador En el caso de que el sujeto obligado incumpla con el envío de los reportes e Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 34 de 45 información adicional a la UAFE, se actuará conforme a lo dispuesto en la Ley Orgánica de Prevención, en el Reglamento General a la Ley, y en el Reglamento para el Procedimiento Administrativo Sancionador de la Unidad De Análisis Financiero y Económico (UAFE). Sanciones internas establecidas por el sujeto obligado El sujeto obligado deberá establecer internamente sanciones dirigidas al directorio y personal de la entidad que incumpla con lo dispuesto en el manual de prevención de lavado de activos y del financiamiento de delitos. (UAFE, Guía para la Implementación de Sistemas de Prevención de Lavado de Activos, 2020) Capítulo 2: Guía del Manual de Prevención del Lavado de Activos de la Superintendencia de Compañías La Superintendencia de Compañías establece lineamientos básicos para el desarrollo de manuales de cumplimiento por parte del sector societario, acorde a lo siguiente: Todos los sujetos obligados deben implementar un sistema de prevención y administración de riesgos de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos, considerando sus características específicas y contemplando al menos los siguientes aspectos: 1. Estructura organizacional 2. Políticas, procedimientos y mecanismos de control 3. Procesos de debida diligencia 4. Reportes internos y externos 5. Infraestructura humana y tecnológica 6. Controles internos (auditorías internas y externas) 7. Capacitación Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 35 de 45 Este sistema debe ser adaptado a las necesidades y riesgos específicos de cada sujeto obligado. (Compañías, 2020) Actividades que convierten a una compañía en sujeto obligado, conforme lo dispone el artículo 5 de la Ley Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos, detallan las siguientes actividades económicas: • Mercado de Valores o Bolsas y Casas de Valores. o Administradoras de Fondos y Fideicomisos. • Seguros y Reaseguros o Compañías de seguros y reaseguros. • Sector Societario o Comercialización de vehículos (compra-venta intermediación). o Inmobiliarias (compra-venta de bienes inmuebles) y quienes hacen intermediación. o Construcción de obra civil (privada y pública). o Servicio de transferencia nacional o internacional de dinero o valores (remesas). o Comerciantes y negociadores de joyas, metales y piedras preciosas. o Compañías dedicadas al transporte nacional e internacional de encomiendas, paquetes postales, correos y correos paralelos (Courier). o Servicios de transporte nacional e internacional de dinero, de transporte de especies monetarias y de valores. o Compañías que brinden servicios legales o societarios. o Compañías que brinda servicios contables. o Compañías que dan servicios de activos virtuales. Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 36 de 45 o Y las demás actividades que sean convocadas por la UAFE. (Compañías, 2020) Contenido mínimo de manual de cumplimiento para sujetos obligados. Las compañías deben crear un documento personalizado que refleje su estructura organizacional y procesos internos. A continuación, se deben abordar los siguientes temas y subtemas, adaptándolos a la realidad de cada empresa y apoyándose en la normativa sectorial. El oficial de cumplimiento es responsable de: 1. Elaborar el documento 2. Difundirlo 3. Capacitar a los empleados Para ello, debe seguir los lineamientos de prevención y revisar la normativa sectorial, que generalmente incluye un artículo con el contenido del manual. Se recomienda que contenga los siguientes apartados: • Índice. • Introducción (por ejemplo): La compañía XXXXXX S.A., constituida el 5 de mayo de 2023, con domicilio en la ciudad de xxxxx, registra como actividad económica: xxxxxxxxx , por lo tanto es sujeto obligado, y deberá cumplir con la Ley Orgánica de Prevención Detección y Erradicación del Delito de Lavado de Activos, su reglamento, así como las Normas de Prevención emitidas por la Superintendencia de compañías que aplica al sector. El presente manual, es de aplicación obligatoria para todos quienes integran la compañía xxxxxx, mismo que podrá ser actualizado conforme la disposición dada por la normativa vigente para el sector (revisar normativa). Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 37 de 45 (Compañías, 2020) • Objetivos (por ejemplo) Contar con un manual de prevención de lavado de activos, financiamiento del terrorismo con enfoque basado en riesgos, que permita proteger a la compañía, para que no sea utilizada en la comisión de los delitos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo y otros delitos, mismo que será de cumplimiento obligatorio para toda la compañía. (Compañías, 2020) • Definiciones y siglas. • Políticas y procedimientos. o Políticas generales de la compañía o Política “Conozca a su cliente” o Política “Conozca a su proveedor” o Política “Conozca su mercado” o Política “Conozca su empleado, socio/accionista, administradores, directorio”, conforme aplica a la estructura de cada compañía. • Estructura organizacional. • Administración de riesgos. • Procesos de debida diligencia. • Reportes • Reserva, confidencialidad y mantenimiento de la información. • Control interno. • Sanciones. (Compañías, 2020) Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 38 de 45 Capítulo 3: Código Orgánico Monetario y Financiero del Ecuador y COIP Dentro del Código Orgánico Monetario y Financiero del Ecuador se realizan varias referencias a la prevención del Lavado de Activos, siendo las principales en los siguientes artículos: Art. 14.- Funciones. La Junta tiene las siguientes funciones: 11. Establecer, en el marco de sus competencias, cualquier medida que coadyuve a: a) Prevenir y desincentivar prácticas fraudulentas, incluidos el lavado de activos y el financiamiento de delitos como el terrorismo (Financiero, 2021) Art. 96.- Remesas de dinero físico para garantizar el circulante. Las remesas de dinero físico para garantizar el circulante en la economía nacional, desde y hacia el Ecuador, podrán ser efectuadas por el Banco Central del Ecuador y, por las entidades del sistema financiero nacional, de acuerdo con las normas que para el efecto dicte la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera. Estas operaciones deberán cumplir con las disposiciones de la Ley de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de Activos y Financiamiento de Delitos. (Financiero, 2021) Art. 232.- Responsabilidad del auditor externo. El auditor externo tendrá la responsabilidad de realizar auditorías externas en cada una de las entidades financieras. La auditoría externa comprende, entre otras, las siguientes acciones: 5. Opinar sobre el cumplimiento de los controles para evitar actividades ilícitas, incluidos el lavado de activos y el financiamiento de delitos como el terrorismo y otros delitos. (Financiero, 2021) Art. 243.- Lavado de activos y financiamiento de delitos como el terrorismo. Las infracciones sobre lavado de activos y financiamiento de delitos como el terrorismo, se Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 39 de 45 sancionarán de conformidad con las disposiciones del Código Orgánico Integral Penal y la Ley de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de Activos y Financiamiento de Delitos. (Financiero, 2021) COIP (Código Orgánico Integral Penal) Art. 317.- Lavado de activos. - La persona que en forma directa o indirecta: 1. Tenga, adquiera, transfiera, posea, administre, utilice, mantenga, resguarde, entregue, transporte, convierta o se beneficie de cualquier manera, de activos de origen ilícito. 2. Oculte, disimule o impida, la determinación real de la naturaleza, origen, procedencia o vinculación de activos de origen ilícito. 3. Preste su nombre o el de la sociedad o empresa, de la que sea socio o accionista, para la comisión de los delitos tipificados en este artículo. 4. Organice, gestione, asesore, participe o financie la comisión de los delitos tipificados en este artículo. 5. Realice, por sí mismo o por medio de terceros, operaciones y transacciones financieras o económicas, con el objetivo de dar apariencia de licitud a actividades de lavado de activos. 6. Ingrese o egrese dinero de procedencia ilícita por los pasos y puentes del país. Estos delitos son considerados como autónomos de otros cometidos dentro o fuera del país, sin perjuicio de los casos en que tenga lugar la acumulación de acciones o penas. Esto no exime a la Fiscalía de su obligación de investigar el origen ilícito de los activos objeto del delito. El lavado de activos se sanciona con las siguientes penas: 1. Con pena privativa de libertad de uno a tres años cuando el monto de los activos objeto del delito sea inferior a cien salarios básicos unificados del trabajador en general. Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 40 de 45 2. Con pena privativa de libertad de cinco a siete años cuando la comisión del delito no presuponga la asociación para delinquir. Con pena privativa de libertad de siete a diez años, en los siguientes casos: a) Cuando el monto de los activos objeto del delito sea igual o superior a cien salarios básicos unificados del trabajador en general. b) Si la comisión del delito presuponga la asociación para delinquir, sin servirse de la constitución de sociedades o empresas, o de la utilización de las que se encuentren legalmente constituidas. c) Cuando el delito sea cometido utilizando instituciones del sistema financiero o de seguros; instituciones públicas o dignidades; o, en el desempeño de cargos directivos, funciones o empleos en dichos sistemas. 3. Con pena privativa de libertad de diez a trece años, en los siguientes casos: a) Cuando el monto de los activos objeto del delito supere los doscientos salarios básicos unificados del trabajador en general. b) Cuando la comisión del delito presupone la asociación para delinquir a través de la constitución de sociedades o empresas, o de la utilización de las que se encuentren legalmente constituidas. c) Cuando el delito ha sido cometido utilizando instituciones públicas, o dignidades, cargos o empleos públicos. En los casos antes mencionados, el lavado de activos también se sanciona con una multa equivalente al duplo del monto de los activos objeto del delito, comiso de conformidad con lo previsto en este Código, disolución y liquidación de la persona jurídica creada para la comisión del delito, de ser el caso. (COIP, 2021) Definiciones: 1. Cliente: Persona natural o jurídica que establece una relación contractual, económica o comercial con el sujeto obligado. Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 41 de 45 2. Enfoque Basado en Riesgos (EBR): Metodología para identificar, evaluar, controlar y monitorear riesgos de lavado de activos y financiamiento de delitos, con el objetivo de mitigar estos riesgos. 3. Factores de Riesgo: Elementos que generan riesgos de lavado de activos y financiamiento de delitos, considerando características de clientes, productos, canales y jurisdicciones. 4. Financiamiento del Terrorismo: Proporcionar fondos o activos para financiar actos de terrorismo, con penas privativas de libertad de 7 a 10 años. 5. Lavado de Activos: Ocultar o disfrazar el origen de bienes o fondos provenientes de actividades ilícitas, considerado un delito según el Código Orgánico Integral Penal (COIP, artículo 317). Todo aquel que de forma directa o indirecta: • Tenga, adquiera, transfiera, posea, administre, utilice, mantenga, resguarde, entregue, transporte, convierta o se beneficie de cualquier manera, de activos de origen ilícito. • Oculte, disimule o impida, la determinación real de la naturaleza, origen, procedencia o vinculación de activos de origen ilícito. • Preste su nombre o el de la sociedad o empresa, de la que sea socio o accionista, para la comisión de los delitos tipificados en este artículo. • Organice, gestione, asesore, participe o financie la comisión de los delitos tipificados en este artículo. • Realice, por sí mismo o por medio de terceros, operaciones y transacciones financieras o económicas, con el objetivo de dar apariencia de licitud a actividades de lavado de activo. • Ingrese o egrese dinero de procedencia ilícita por los pasos y puentes del país” (…). 6. Oficial de Cumplimiento (OC): Persona designada por el sujeto obligado para supervisar la implementación y funcionamiento del Sistema de Prevención de Riesgos. Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 42 de 45 7. Paraísos Fiscales: Territorios o estados con legislaciones impositivas y de control laxas, clasificados como tales por el Servicio de Rentas Internas. 8. Perfil de Riesgo: Condición de riesgo que presenta un cliente según su comportamiento y transaccionalidad, que puede exponer al sujeto obligado a riesgos de lavado de activos o financiamiento de delitos. 9. Personas Expuestas Políticamente (PEP): Personas naturales que desempeñan o han desempeñado cargos públicos destacados en Ecuador o en el extranjero, o funciones prominentes en organizaciones internacionales. 10. Reporte de Operaciones Inusuales, Injustificadas o Sospechosas (ROII): Movimientos económicos que no corresponden con el perfil económico y financiero de una persona o entidad, y que no pueden ser sustentados. 11. Reportes de Operaciones o Transacciones Iguales o Superiores al Umbral Legal (RESU): Reportes de operaciones individuales o múltiples que superen los $10,000 USD o su equivalente, realizadas en beneficio de una misma persona dentro de 30 días, incluyendo transferencias electrónicas. 12. Sistema de Información para la Prevención de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo (SISLAFT): Sistema informático de la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE) para enviar reportes de operaciones superiores al umbral, operaciones sospechosas, registro de manuales, actualización de datos y emisión de certificados de cumplimiento. (UAFE, Guía para la Implementación de Sistemas de Prevención de Lavado de Activos, 2020) Conclusiones: 1. La falta de conocimiento y comprensión de las normas y regulaciones aplicables a las startups puede generar riesgos significativos para el negocio. Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 43 de 45 2. La implementación de políticas y procedimientos de cumplimiento efectivos es fundamental para garantizar el cumplimiento de las normas y regulaciones. 3. La capacitación del personal en materia de cumplimiento es esencial para asegurar que todos los miembros del equipo estén conscientes de sus responsabilidades y obligaciones. 4. La guía rápida para startups sobre manuales de cumplimiento puede ser una herramienta valiosa para ayudar a las startups a navegar por el marco regulatorio aplicable a su negocio. Recomendaciones: 1. Implementar una cultura de cumplimiento: Las startups deben priorizar la implementación de una cultura de cumplimiento que fomente la transparencia, la integridad y la responsabilidad. 2. Desarrollar políticas y procedimientos de cumplimiento: Las startups deben desarrollar políticas y procedimientos de cumplimiento claros y efectivos que se adapten a sus necesidades específicas. 3. Capacitar al personal: Las startups deben capacitar a su personal en materia de cumplimiento para asegurar que todos los miembros del equipo estén conscientes de sus responsabilidades y obligaciones. 4. Revisar y actualizar regularmente: Las startups deben revisar y actualizar regularmente sus políticas y procedimientos de cumplimiento para asegurarse de que se mantengan actualizados y efectivos. 5. Buscar asesoramiento experto: Las startups deben buscar asesoramiento experto en cumplimiento cuando sea necesario para asegurarse de que están cumpliendo con las normas y regulaciones aplicables. Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 44 de 45 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS Ley Orgánica de Prevención, Detección y Combate del Delito de Lavado de Activos y de la Financiación de Otros Delitos - Asamblea Nacional del Ecuador https://www.asambleanacional.gob.ec/es/system/files/ro-preven-lavado-activos-2do-sup-21-07- 2016.pdf Código Orgánico Integral Penal – Ecuador https://www.defensa.gob.ec/wp- content/uploads/downloads/2021/03/COIP_act_feb-2021.pdf Código Orgánico Monetario y Financiero – Ecuador https://www.gob.ec/sites/default/files/regulations/2021-03/BANCARIO- CODIGO_ORGANICO_MONETARIO_Y_FINANCIERO_LIBRO_I-24.pdf Guía para la Implementación de Sistemas de Prevención de Lavado de Activos – UAFE https://www.uafe.gob.ec/wp-content/uploads/downloads/2020/ANEXO_RESOLUCION_UAFE- DG-2020-0091_GUIA_MANUAL_DE_PREVENCION_2020.pdf NORMAS GENERALES PARA LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO (Superintendencia de Bancos) https://www.superbancos.gob.ec/bancos/wp- content/uploads/downloads/2017/06/L1_XIII_cap_IV.pdf Estudios de Caso sobre Prevención del Lavado de Activos en Empresas - Revista de Derecho Financiero Dialnet. https://dialnet.unirioja.es/descarga/articulo/7261897.pdf Reportes Anuales de Prevención del Lavado de Activos – UAFE https://www.uafe.gob.ec/wp- content/uploads/downloads/2023/RESOLUCION_No_UAFE-DG-2023-0689-signed.pdf Guía del Manual de PLAFT – SUPERCIAS https://www.supercias.gob.ec/portalscvs/doc/GUIA-DEL- MANUAL-DE-PLA-FT.pdf Evaluación Nacional de Riesgos de Lavado de Activos y Financiamiento de Terrorismo https://www.uafe.gob.ec/wp-content/uploads/downloads/2021/ENR_Informe_Ejecutivo.pdf Cuadro comparativo ARLAFDT https://asobanca.org.ec/wp-content/uploads/2021/06/Comparativo- Resolucio%CC%81n-SB-2020-550-Reforma-Norma-Lavado-de-Activos.pdf Tipologías del lavado de activos. https://www.uafe.gob.ec/wp- content/uploads/downloads/2020/Tipologias_de_lavado_de_activos_2020_al_12_Noviembre.pd f https://www.asambleanacional.gob.ec/es/system/files/ro-preven-lavado-activos-2do-sup-21-07-2016.pdf https://www.asambleanacional.gob.ec/es/system/files/ro-preven-lavado-activos-2do-sup-21-07-2016.pdf https://www.defensa.gob.ec/wp-content/uploads/downloads/2021/03/COIP_act_feb-2021.pdf https://www.defensa.gob.ec/wp-content/uploads/downloads/2021/03/COIP_act_feb-2021.pdf https://www.gob.ec/sites/default/files/regulations/2021-03/BANCARIO-CODIGO_ORGANICO_MONETARIO_Y_FINANCIERO_LIBRO_I-24.pdf https://www.gob.ec/sites/default/files/regulations/2021-03/BANCARIO-CODIGO_ORGANICO_MONETARIO_Y_FINANCIERO_LIBRO_I-24.pdf https://www.uafe.gob.ec/wp-content/uploads/downloads/2020/ANEXO_RESOLUCION_UAFE-DG-2020-0091_GUIA_MANUAL_DE_PREVENCION_2020.pdf https://www.uafe.gob.ec/wp-content/uploads/downloads/2020/ANEXO_RESOLUCION_UAFE-DG-2020-0091_GUIA_MANUAL_DE_PREVENCION_2020.pdf https://www.superbancos.gob.ec/bancos/wp-content/uploads/downloads/2017/06/L1_XIII_cap_IV.pdf https://www.superbancos.gob.ec/bancos/wp-content/uploads/downloads/2017/06/L1_XIII_cap_IV.pdf https://dialnet.unirioja.es/descarga/articulo/7261897.pdf https://www.uafe.gob.ec/wp-content/uploads/downloads/2023/RESOLUCION_No_UAFE-DG-2023-0689-signed.pdf https://www.uafe.gob.ec/wp-content/uploads/downloads/2023/RESOLUCION_No_UAFE-DG-2023-0689-signed.pdf https://www.supercias.gob.ec/portalscvs/doc/GUIA-DEL-MANUAL-DE-PLA-FT.pdf https://www.supercias.gob.ec/portalscvs/doc/GUIA-DEL-MANUAL-DE-PLA-FT.pdf https://www.uafe.gob.ec/wp-content/uploads/downloads/2021/ENR_Informe_Ejecutivo.pdf https://asobanca.org.ec/wp-content/uploads/2021/06/Comparativo-Resolucio%CC%81n-SB-2020-550-Reforma-Norma-Lavado-de-Activos.pdf https://asobanca.org.ec/wp-content/uploads/2021/06/Comparativo-Resolucio%CC%81n-SB-2020-550-Reforma-Norma-Lavado-de-Activos.pdf https://www.uafe.gob.ec/wp-content/uploads/downloads/2020/Tipologias_de_lavado_de_activos_2020_al_12_Noviembre.pdf https://www.uafe.gob.ec/wp-content/uploads/downloads/2020/Tipologias_de_lavado_de_activos_2020_al_12_Noviembre.pdf https://www.uafe.gob.ec/wp-content/uploads/downloads/2020/Tipologias_de_lavado_de_activos_2020_al_12_Noviembre.pdf Quito – Ecuador www.cordillera.edu.ec © 2024 Instituto Tecnológico Superior Cordillera - Todos los derechos reservados. Página 45 de 45 ANEXO 1 Matriz de Evaluación de Impacto de la Guía Rápida para Startups sobre Manuales de Cumplimiento. Elaborado por: Xavier Castillo.